中东创业者新信号！海湾合作委员会（GCC）税制开始对标全球？

在长期以“低税率、简税制”著称的海湾合作委员会（GCC）地区，一场深刻的税制变革正在加速推进。

随着数字化税务平台全面落地、OECD第二支柱（全球最低税）规则正式实施，以及周边国家（如埃及）同步推进税收改革，中东地区正快速迈向一个更透明、更合规、更与国际接轨的税务新时代。

对于在中东布局或计划投资的跨国企业而言，2026年将是税务合规与战略调整的关键节点。

一、GCC税制转型：从“低税优势”到“全球对标”

过去，GCC国家的税制高度简化，企业所得税主要集中在：

• 油气行业

• 外资特定企业

该模式在很长一段时间内，为该地区吸引外商直接投资（FDI）提供了巨大优势。

然而，过去十年中，GCC成员国逐步：

引入增值税（VAT）

推进企业所得税制度

强化申报、披露与数字化监管

这一变化并非“加税”，而是：

响应国际反税基侵蚀（BEPS）趋势

实现财政收入多元化

在全球合规框架下，维持投资竞争力。

二、卡塔尔：Dhareeba税务门户重塑合规生态

1、Dhareeba：不只是报税工具

卡塔尔税务总局（GTA）持续扩展Dhareeba税务门户，将其打造为一个高度集成的数字化税务中枢。

企业可通过该平台完成：

税务登记与企业所得税申报

预扣税、消费税申报

税款支付与退税

税收豁免与异议管理

合同关联申报与合规披露

法律更新与官方通知接收

对跨国企业而言，Dhareeba已成为集团层面税务报告的重要组成部分，而不仅是“本地合规工具”。

2、合规激励并非“放松监管”

为帮助企业适应新制度，卡塔尔曾推出：

100%税务罚款减免

申报期限延长

但与此同时：

预扣税需与合同信息强制关联

数据一致性与及时性要求显著提高

“宽限期”并不等于“低要求”，合规门槛正在实质性上升。

三、OECD第二支柱：全球最低税正式落地GCC

什么是第二支柱（PillarTwo）？

OECD/G20BEPS框架下的第二支柱规定：

年合并收入超过8亿美元的跨国企业，需在每个经营司法区实现至少15%的有效税率。

目标在于：

遏制利润转移

减少恶性税收竞争

GCC国家的实施进展

1、卡塔尔

通过《2024年第22号法律》

自2025年起实施：

收入纳入规则（IIR）

国内最低补充税（DMTT）

2、巴林

自2025年1月1日起实施DMTT，成为最早立法的海湾国家之一。

3、阿联酋

2025年起实施国内最低补充税，结构上符合OECDGloBE规则。

暂未采纳IIR，体现政策平衡思路。

四、对比视角：埃及的“激励型税改路径”

与GCC同步推进合规不同，埃及在2025年底推出的第二轮税改，呈现出另一种思路：

主要亮点包括：

“白名单制度”：合规企业享受一周内VAT退税

资本市场税制由资本利得税转向印花税

• 医疗设备VAT税率从14%降至5%

• 医疗设备VAT延期缴纳4年

• 数字化税务与咨询平台上线

• 鼓励上市与资本市场活跃度

这表明：

税制现代化并不必然以“增加负担”为代价，也可以通过激励机制降低企业摩擦成本。

五、对跨国企业的四大战略启示

1、建立集中式税务治理体系

集团层面统一管理：

转让定价

第二支柱计算

本地申报节奏

2、强化数据管理与内控

税务数据需跨司法区可追溯

合同、预扣税、实体数据高度联动

数据错误=合规风险+审计概率上升。

3、重新评估实体与定价结构

第二支柱并未消除税务规划空间，结构合理性与商业实质将成为关键。

4、主动利用激励与透明政策

关注行业性、区域性税收优惠，优化现金流与资金回收效率。

对跨国企业而言，沙之星建议将税务与申报纳入整体公司治理与区域战略，才能在不断变化的中东市场中稳健发展。