阿联酋税务更新丨2025年联邦法令第16号和2025年联邦法令第17号的重大修订

2026 年即将到来，阿联酋税务环境迎来重大升级。

财政部（MoF）和联邦税务局（FTA）公布的最新修订，将在增值税（VAT）和跨国企业税务领域带来深远影响。

无论你是本地企业还是跨国集团，都需要提前了解变化、做好布局。

2026 税改为何如此重要？

这一轮修订不是“小打小闹”，而是 UAE 税务体系迈向更透明、更国际化、更具投资吸引力的重要一步。

改革目标包括：

简化合规流程

加强审计与风控

与全球税制（如 OECD Pillar Two）全面接轨

提升营商环境竞争力

这意味着企业的税务管理将更规范、更高效，但同时监管也更严格。

四大核心修订：你必须了解的重点

1、自开票取消：RCM 再无额外文书负担

过去在应用反向收费机制（RCM）时，企业需开具自发票。

从 2026 年开始，这一要求正式取消。

企业现在只需：

✔ 标准税务发票

✔ 必要支持文件

即可满足合规要求。

→合规步骤更简单，内部流程更轻量。

2、增值税抵免引入“五年有效期”

VAT 抵免不再无限期滚动！

企业在对账后若有可退还的 VAT，必须在五年内提出申请，否则抵免将失效。

这意味着：

历史余额要尽快清理

财务团队需建立抵免监控机制

3、输入税抵扣更严格

缺乏实质的交易将被拒！

FTA 获得更明确的执法权。若交易：

与逃税安排有关

缺乏经济实质

则输入税抵扣可被直接拒绝。

这推动企业：

✔ 更严格地审查供应商

✔ 强化供应链文件

✔ 提升合规透明度

4、15% 国内最低税（DMTT）继续执行

对于跨国企业（MNEs），15% Domestic Minimum Top-Up Tax 将继续实施。

这是 UAE 与 OECD/G20 全球最低税（Pillar Two）保持一致的重要步骤。

大型集团需全面评估：

DMTT 的适用范围

全球实体税负协同

合规与申报机制

为何这次税改对企业意义重大？

✔ 更少行政负担

取消自开票 + 简化退款流程 =企业合规成本降低，效率更高。

✔ 更高的税务确定性

清晰的期限、明确的抵扣规则，有利于：

现金流预测

年度税务规划

✔ 更严格的监管时代来临

企业必须加强：

内部控制

供应链尽调

文件留存

避免不必要的税务风险。

✔ UAE 税制全球化进程加速

对投资者而言，这意味着更稳定、可信的营商环境及更符合国际标准的治理体系。

沙之星建议，所有 UAE 企业都应尽快启动的准备工作：

1、清理 VAT 流程

删除所有“自开票”相关步骤。

审计历史 VAT 抵免，避免五年后过期。

2、建立更严格的供应链尽调机制

跨国企业需评估 DMTT 影响并对齐 Pillar Two 要求。

做得越早，2026 转换越平稳。

沙之星作为FTA 注册税务机构，长期为阿联酋及沙特企业提供专业支持，助力企业提前布局、降低风险。

我们可协助：

• 阿联酋VAT 合规管理与流程更新

• 阿联酋VAT 退款规划与对账

• 供应链尽调与风险控制

• 企业税务咨询（含 DMTT、Pillar Two）

长期合规支持，确保无缝过渡 2026 新规

无论是本地中小企业或跨国集团，我们都能提供量身定制的税务解决方案，如有相关需要欢迎文末交流。