阿联酋企业税年度义务：如何计算申报日并判断减免

内容更新：2026年10月27日

阿联酋企业税实行按税期管理。企业看到“9月30日申报截止”的提醒时，首先要确认对应哪一个税期，而不是把它当作所有公司的统一期限。登记、申报、缴税和保存资料是不同义务，即使计算结果没有应缴税额，也需要分别判断是否已经完成。

一、先从税期结束日计算

企业税申报及应付税款，一般应在相关税期结束后的九个月内完成。税期通常对应企业财务年度或其中需要申报的一部分；公司采用非日历财年、首个期间或已经获批变更税期时，应按其实际登记与适用规则核对。FTA：企业税法47/2022公开文本FTA：2026年企业税申报提醒

例如，税期在2025年12月31日结束的纳税人，FTA明确要求在2026年9月30日前完成申报与缴款。截至2026年10月26日，该期限已经过去，相关企业应核对实际申报与缴款状态，及时处理未完成事项。其他财年应另行计算，不能照抄该日期。FTA：2026年企业税申报提醒

建议企业建立一张年度义务表，分别记录税期起止、申报截止、缴款截止、复核责任人及系统状态。集团中各公司财年不同，或者存在获批企业税税组时，还应明确由哪个纳税主体承担申报。

二、没有税款不等于没有申报

应税主体取得企业税登记后，不能因为亏损、暂未盈利或预计适用优惠，就自行停止申报。某项安排是否消除应纳税所得，与是否仍须登记、提交申报表和保留记录，是不同问题。

符合小企业减免条件的主体仍须完成规定的合规义务，包括登记、提交相应简化申报及保存支持资料。须登记的部分免税主体，也有年度声明要求，一般在财年结束后九个月内提交。免税资格和小企业减免不可混用。FTA：2026年企业税申报提醒

三、小企业减免需逐期评估

小企业减免并非只看“本年利润较低”。适用居民主体在相关税期及之前税期的收入，均须不超过300万迪拉姆，并满足其他规定条件；合格自由区人及规定范围内跨国企业集团成员等不适用。收入是收入门槛，不是净利润门槛。MoF：小企业减免决定73/2023

2026年第131号部长决定已将相关适用期间延长至2029年12月31日或之前结束的税期。企业仍需逐期作出适用选择，并核对历史收入和主体资格，不能将延期理解为无条件自动享受优惠。MoF：小企业减免修订决定131/2026

若业务曾超过门槛，或集团、业务安排发生变化，应重新复核。为获取减免而人为拆分同一业务，也可能触及第73/2023号决定中的反滥用规定。资料应真实反映商业经营，不应为了满足门槛倒推交易安排。MoF：小企业减免决定73/2023

四、申报完成后还有付款和记录管理

企业应分开保存申报提交回执与税款支付确认。银行付款凭证、系统账户分配以及对应税期，需要能够相互核对，避免把已发起付款当成已正确结清。

企业税法要求有关记录一般自相关税期结束后保留七年，包括支持申报内容及使税局能够确定应税所得的资料。免税主体也需保留能够证明其资格的记录。将记账外包或更换服务商，不会自动消除企业的记录责任。FTA：企业税法47/2022公开文本

可以把年度申报文件夹分成主体资料、财务结果、调整底稿、优惠选择、关联交易、提交与付款六部分，并指定内部保管人。这是管理建议，不表示所有资料都要一次性上传系统。

五、发现逾期时先识别问题类型

如果已过期限，应先核对是未登记、未申报、未缴款，还是申报内容有误，再按适用程序处理。不同违规不能套用同一罚款规则，也不能因存在延迟登记罚款豁免便推断所有逾期后果会被免除。

首个税期的特定延迟登记罚款豁免，以七个月内申报等条件判断，与通常九个月的年度期限不同，企业应单独建立检查项。FTA：延迟登记罚款豁免澄清CTP006

沙之星可协助企业核对财年、梳理年度义务及减免适用资料。对于年度管理，最重要的是建立可重复执行的流程，使每一项申报结论都有记录支持，而不是只在某个固定月份集中补资料。

官方资料核验日期：2026年10月26日。